Si parla di conto cointestato quando il conto corrente è intestato a due o più persone (es. coniugi, genitori e figli, fratelli ecc.). Il denaro ivi depositato spetta agli intestatari in parti uguali fra loro, a prescindere dal fatto che una delle parti abbia versato più o meno capitale.
Nel panorama dei conti cointestati occorre distinguere tra due diverse tipologie:
- il conto corrente cointestato a firma disgiunta, ove per effettuare le operazioni sul conto è sufficiente la sola firma di uno dei cointestatari;
- il conto corrente cointestato a firma congiunta, caratterizzato dal fatto che le operazioni sul conto corrente possono essere effettuate solo se ogni cointestatario firma per autorizzarle.
Una delle domande più frequenti è: cosa avviene nel caso di decesso di uno dei titolari del conto cointestato?
Per rispondere all’interrogativo occorre tenere ben presente la suddetta differenza tra conto a firma disgiunta e conto a firma congiunta.
In entrambi i casi, alla morte di uno dei cointestatari del conto, solo la quota di denaro appartenente al cointestatario defunto cade in successione e, in virtù della presunzione di parità delle quote, se i contestatari sono due, alla morte di uno cade in successione il 50% della somma giacente sul conto.
Nel caso di decesso di uno dei contitolari di un conto corrente cointestato a firma disgiunta l’altro contitolare che rimane in vita ha piena autonomia e può gestire il conto come preferisce. In altre parole, chi resta in vita ha piena libertà di azione sul conto; potrebbe, ad esempio, decidere di prelevare la propria parte dei risparmi e depositarli in un nuovo conto corrente.
Se il conto corrente cointestato è a firma disgiunta, dunque, l’individuazione degli eredi del cointestatario defunto e lo svolgimento delle relative pratiche successorie non blocca gli altri cointestatari che potranno continuare a operare.
Nell’ipotesi di conto corrente cointestato a firma congiunta, a seguito del decesso di uno dei contitolari nessuno può effettuare operazioni sul conto corrente (né i cointestatari superstiti, né gli eredi del cointestatario defunto) fino al completamento della procedura di successione. Occorre individuare gli eredi del cointestatario defunto, unitamente alle quote loro spettanti, e curare le pratiche successorie.
Affinché gli eredi possano ottenere la liquidazione di quanto gli spetta, entro un anno dal decesso del contitolare del conto corrente, devono presentare la dichiarazione di successione all’Agenzia delle entrate competente in base all’ultimo domicilio della persona scomparsa o la dichiarazione sostitutiva di atto notorio per le casistiche previste dalla normativa vigente. È altresì richiesto il pagamento, presso l’Agenzia delle Entrate, di un’imposta sulle successioni e donazioni che varia in base al legame e al grado di parentela.
Infine, per quanto riguarda le sorti del conto cointestato, gli eredi del contitolare defunto hanno il diritto di recedere dal contratto di conto corrente ma possono anche decidere di subentrare nel contratto stesso. In altre parole, il contratto di conto corrente non si estingue automaticamente per effetto della morte di uno dei cointestatari ma solo in conseguenza di una espressa manifestazione di volontà da parte dei suoi eredi.
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Succession in the joint current account
A joint account is one in which the current account is held by two or more people (e.g. spouses, parents and children, siblings, etc.). The money deposited there is shared equally between the account holders, regardless of whether one of the parties has paid more or less capital.
In the panorama of joint accounts, it is necessary to distinguish between two different types:
- the joint current account with separate signatures, where the signature of one of the joint account holders is sufficient to carry out operations on the account;
- the joint current account with joint signatures, characterised by the fact that operations on the current account can only be carried out if each joint account holder signs to authorise them.
One of the most frequently asked questions is: what happens in the event of the death of one of the joint account holders?
To answer this question, it is necessary to keep in mind the aforementioned difference between a joint signature account and an account with joint signatures.
In both cases, upon the death of one of the joint account holders, only the share of money belonging to the deceased joint account holder falls into succession and, by virtue of the presumption of equality of shares, if there are two contestants, upon the death of one, 50% of the sum in the account falls into succession.
In the event of the death of one of the joint account holders of a joint current account with joint signature, the other joint account holder who remains alive has full autonomy and can manage the account as he or she prefers. In other words, whoever remains alive has full freedom of action on the account; for example, he or she could decide to withdraw his or her share of the savings and deposit them in a new current account.
If the joint current account is with joint signature, therefore, the identification of the heirs of the deceased joint account holder and the carrying out of the related inheritance procedures does not block the other joint account holders who will be able to continue to operate.
In the case of a jointly held current account with joint signature, following the death of one of the joint holders, no one can carry out operations on the current account (neither the surviving joint holders nor the heirs of the deceased joint holder) until the completion of the succession procedure. It is necessary to identify the heirs of the deceased joint holder, together with the shares due to them, and take care of the succession procedures.
In order for the heirs to obtain the liquidation of what is due to them, within one year of the death of the joint holder of the current account, they must submit the succession declaration to the Revenue Agency competent based on the last domicile of the deceased person or the declaration in lieu of a notary deed for the cases provided for by the legislation in force. Payment to the Revenue Agency of a tax on inheritances and donations is also required, which varies based on the relationship and degree of kinship.
Finally, regarding the fate of the joint account, the heirs of the deceased joint account holder have the right to withdraw from the current account contract but can also decide to take over the contract itself. In other words, the current account contract does not automatically terminate upon the death of one of the joint account holders but only as a result of an express expression of will by his heirs.
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